特稿：2018报税变化大解析

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特稿：2018报税变化大解析

图文：本报记者张誉    部分图片来自网络

许多年轻人选择自己报税，一方面因为语言上并不没有很大的障碍，另一方面可以省去请会计师的钱，并且锻炼自己的生活能力。华裔张梦颖就是通过查询CRA网站来了解报税的新政，然后再根据网上TurboTax的指道，一步一步去报税。

张梦颖说，网上报税软件有很多种，一些是免费版，另一些则是收费的。 CRA每年都会定期公布哪些报税软件是符合税局标准的。不过，她也表示，最简单的免费版本并不能满足大多数的需要。张梦颖使用的就是40元左右的标准版报税。尽管有收费，但也比请会计师动辄百元的费用要划算得多。

Emmelin是注册会计师。张誉摄

自己报税 需面面俱到

从事文职工作的张梦颖说，自己平时只是打一份工，也没有什么其他投资，所以报税的项目主要就是T4，不涉及到其他东西，例如基金、股票收入等。再加上张梦颖收入本身也不是特别高的那种，所以她也不用购买RRSP（注册退休储蓄计划）去抵税。所以自己报税的时候只需要对照小格子的号码填写进去就可以了，前后花的时间大概就1个小时。自己报税难免有照顾不到的地方。有一年，张梦颖就把其中一个银行的利息收入忘报了，结果CRA就重新评估了税单，然后让她补税79元并交上罚款。尽管如此，张梦颖还是坚持自己报税，而且已报了三年，今年还会继续。她认为正常工作的人，自己报税都没有问题。但是自雇的情况比较複杂，可能需要咨询专业的会计师。

今年报税变化大解析

Emmelin Lee是拥有CPA、CGA等证书的加拿大注册会计师，在素裡fleetwood区拥有一问自己的会计事务所。 Emmelin在接受《都市报》记者访问时特别提醒今年报税的纳税人，要针对新的变化去做相应的调整，不同的人群更要在报税的时候有不同的应对。

Emmelin表示，首先要澄清的就是近日有微信平台指，2018年的报税时间从1月29日到4月17日，这是一个错误的信息，上述时间指的美国报税时间。今年，加拿大国税局将在2月26日开始接受纳税申报，报税截止时间仍是4月30日。今年报税时间开放的比较晚，去年是2月中旬。

另外，加拿大国税局从今年开始起鼓励电子报税；市民无法像往年一样可以去邮局拿纸质的税表。当然国税局会对长期使用纸质税表的居民有所记录，他们会在2月底之前陆续向这个群体邮寄税表。 Emmelin提醒说: “如果你是纸质报税用户，若在2月底没收到税表，那就需要打电话向CRA索要或上网订表。”

今年税务方面的另一项调整就是取消了书本和教育费用的抵税额度。 Emmelin解释说，学费抵税的制度还在，只不过细节进行了调整。例如，一年学费是1万2,000元，按照旧的政策，如果这个全职学生全年上学9个月，那就可以享受9个月中每月65元的书本抵税额，以及每月400元的教育抵税额。若是兼职学生，那书本抵税额则是每月20元，教育抵税额则为120元。不过，这项优惠从今次报税开始就被彻底取消。

还有被取消的就是公共交通费用的抵税额度。购买月票，或者一个月连续搭乘公共交通的费用之前都可以当做花销抵税。但从去年7月后的任何费用都无法作为抵税额度之用。 Emmelin说：“换言之，如果你有去年1月到6月底的交通花销，那你仍然可用于今年报税。 此外，对有孩子的家庭而言，他们也需要注意，孩子艺术和体育课程的花销（The Children’s Fitness Tax Credit）从去年1月1日开始也不能用于抵税。”

另外提醒一下，2017年是首次捐赠超级抵税额（First-time donor’s super credit）的最后一年。如果有在2013年3月20日以后的捐赠 (最多不超过1,000元) ，但早前未有使用这个抵税额，2017年是最后一年可以申报这个抵税优惠，以后这个超级抵税额的优惠就没了。不过，正常捐赠的抵税额还是有的。

Emmelin还说，许多税务居民会通过开设TFSA免税账户，为自己的投资争取免税收益。 TFSA可以说是加国政府给予加拿大公民和居民的一个“大福利”。 TFSA本质上是一个储蓄账户，但同时，使用该账户裡的资金在相应额度范围内进行投资所产生的收益也可以被免除税务。因此，对于个人投资高手来说，TFSA是一项绝佳的盈利利器。

CRA今年推出电话报税。

投资额度根据每个人在加拿大生活的时长不同而有所变化。如果投资人从TFSA刚刚开始实施的2009年便生活在加拿大并在加拿大报税，截止至2017年他已经拥有了52,000加元的存储金额上限（由此储蓄及投资产生的收益不受存储金额上限限制）。每年，加拿大都会发布当年度的TFSA存储金额上限。 2009年至2012年的上限都是5,000加元，2013年和2014年都是5,500加元，2015年调整至10,000加元，2016年回调至5,500加元。 2017存储金额上限依然停留在5,500加元。

Emmelin建议税务居民善用这个储蓄账户，去年没来及开户的，今年可以开户，未将来报税做准备。 TFSA的存储额度可以从税局网站查到。而最终要的一点就是不管当年有没有取出TFSA，只要存进去的都算成当年的贡献额，所以如果当年额度已满，即使当年从TFSA裡取了钱，也不能在存进去，否则会有罚款。

她解释说：“比方说税局系统显示你TFSA的可用额度是12,000元，你在1月1日转了12, 000元进TFSA的账户，那全年的可用额度就全部用完了。如果你在3月1日从TFSA取了5,000元出来，并不意味着你还可以重新再存进5,000元，如果你觉得自己取了5,000元再存5,000元进去的话就会有罚款了。”另外，对于在加拿大读书的留学生来说，他们虽然不是长期居民，但如果在卑诗省居住的时间超过180天，那他们就是所谓的税务居民，因此有义务向税局报税。留学生可通过申报学费和上学期间的其他相关费用，可以拿到相应的退税，并且在以后工作之后做为抵税额度抵扣。如果留学生和本地的居民结婚，那双方可以用家庭收入总额报税，留学生的学费可以最多转移5,000元给配偶用于抵税。

Emmelin又说，早前联邦保守党在任期间曾允许家庭报税时，收入高的一方可将部分收益转给低收入一方，从而实现税务节省。不过，联邦自由党上任后就已把这项优惠取消。但Emmelin也表示，不少自雇人士仍会通过向配偶发工资的方式，平摊收入。

联邦自由党在去年年底时表示会严查这类向配偶发工资的行为。 Emmelin强调，只要是在合理范围内，都没有问题。她解释说，例如一个家庭，丈夫是做装修工人，太太平时帮丈夫准备合同和处理与装修业务有关的文职工作，丈夫每月向太太发2,000元工资，这个薪酬符合市场价，所以并没有什么问题。但若每月发1万元，这个就会引起税局怀疑。另外，说到自雇人士，不少华人是自雇来做生意的，但是很多人为了抵扣费用而在报税时总是报亏损。 Emmelin提醒说，这样的报税是容易被CRA查税的。 CRA会查看行业的比例，看行业的统计数字，也会看公司的费用是不是太高。而且经常报亏损，也会引起CRA的注意，税局会怀疑既然连续亏损，那为什么要一直经营下去？这些都可能招致税局上门查税。另外，Emmerlin制作了一张2016年和2017年税率变化的对比表供读者参考。