加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

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加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
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如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。
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: B2 T8 t+ R6 U* _. q8 B" g不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。


7 z5 C# X- c" O% o+ d% O* E7 w, r$ O但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?




最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。
故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。
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# R- \$ U$ H# W5 R; W2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。

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2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。
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4 y9 v( c' t8 N0 ?2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。
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2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。
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8 v' X, N, p3 q3 M) M2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。
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8 Q5 s2 Q& p- w. f! F4 W该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。
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9 r9 E7 ^) J6 b/ j8 u可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。
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2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。

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. k4 ^( l# Q; @0 u0 i% ?& O2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。

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2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。
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纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。
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0 r1 a, a( T2 u! N$ n% n6 Y. Q+ Y他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。
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/ o1 @) L6 F3 D" [/ O( l他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!
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CRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。

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法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。


' M, X, ~* w1 I6 `9 N& F法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。
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8 o' v8 i1 Z" n: _  J% z% B% J不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。
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