★★ 2011年加拿大报税专题 ★★

皇家报税行 · 发表于 2011-10-26 20:20:25

★★ 2011年加拿大报税专题 ★★

“你不理财，财不理你。”一年一度的报税季节又到了。希望在这里所提供的相关信息能给大家带来帮助。这些资讯仅供参考。更多信息或者最新信息请登录加拿大税务局网站查询核对。复杂的案例建议咨询会计师。如果各位有最新的报税信息，欢迎继续添加和大家分享。

到加拿大留学的学生中，大部分对退税这一概念一无所知，或即使知道留学生可以申请GOV退税，也因为种种原因未能实际提出申请获得退税，最后平白将自己应得的退税款捐献给了GOV。

一、留学生退税的相关规定

海外留学生在加拿大基本没有收入或收入较少，也不需要向加拿大GOV缴纳税金，可以说他们属于很少或完全不接触加拿大税务的人群。在这样的背景下，留学生极容易忽略加拿大GOV关于学费可以抵扣税额或获得税款的规定。

留学生在加拿大留学一年，一般可以获得500加元的GOV退税。如果留学生完全没有收入，则这笔退税将直接返还，如果留学生在加拿大有一定收入，则可以将这笔退税抵扣自己所需缴纳的税金。学费的税金抵扣可以累积，最长可达5年，5年内留学生未抵扣的税额可以一次性抵扣自己当前需要缴纳的税金。

除了学费可以退税外，留学生在加拿大租房的房屋租金和货劳税(GST)也是可以退税的，但这些退税额不可以累积，留学生必须在当年申请税款返还或抵扣。

二、留学生退税的渠道

加拿大GOV从2004年开始，不再对没有工作的海外留学生发放社会保险号码(Social Insurance Number,简称SIN)，这就导致很多留学生不清楚自己应通过何种渠道申请退税。

实际上，针对留学生没有工卡的情况，加拿大GOV专门进行了特殊的规定，无论留学生是否有社会保险号码，都可以享有与加拿大居民相当的税务待遇，承认其享受基本的货劳税(GST)、学费、住房租金等抵扣税额。

在申报方式上，没有社会保险号码的留学生只要将自己的退税申请以表格的方式寄送给特别税务机构即可。

三、留学生退税事项

1.消费税补贴

一般来说，当你报完税后，GOV就会从随后的七月份开始，每三个月给你补贴一笔GST，一年可以拿到二、三百元。没有收入的成年人，每人每年最多可得 $ 242 以上。

国际留学生享受同加拿大本国学生及移民学生一样的退税待遇。这是很多新来的学生所不知道的。

2.住房补贴

符合报税条件的安省居民(含国际留学生)，如果支付了房租，可以得到一些补偿。如果要申请该项补贴，须提供：居住地址、住了几个月、交了多少房租、房东姓名(或房产公司名称)。如果在这一年中，住过不同的地方，每个地方都要填写。

报税时，不必提供房租收据。但是，报完税之后，甚至是在退给你钱以后，GOV可能要求你提供收据。如果你拿不出收据或足够证据，GOV会要求你把多给你的钱退回，并加收利息。

3.学费的申报

学费在报税中所起的是抵减收入，从而达到少交税的目的。如果你在报税年度没有收入，那么学费就不起作用。可是你报了学费，以后一旦你有了收入而需要交税时，学费就会帮助你多退税。如果你在报税时忘记了申报学费，无论过了多久，你都可以补报。

四、留学生报税时常见问题

1.留学生到底用不用报税?

只要在加拿大居住超过183天的人都需要报税(无论有无收入)。收入超过一定限额的人需要纳税，低收入和没有收入的人能得到退税。留学生一般在加拿大居住都会超过183天，所以一定要报税，由于没有收入，一定会得到退税。

2. 没有SIN卡(工卡)或SIN卡已经失效的学生能不能得到退税?

可以。我们每年都为很多没有SIN卡的学生拿到了应得的退税。我们会为这种情况的学生向税务局做特别说明。并亲自将说明同当年的报税表一同交给税务局工作人员。SIN卡已经失效的学生也可得到合理退税。报税时请带上SIN卡

3. 如果已经来了好几年了，以前年度没有报税，现在想报税该怎么办?

我们会替你写信给CCRA做相关说明，将以前应该得到的退税全部要回来。

4. 报税之后多长时间能拿到退税?

多数学生能得到的退税有两种：1、安省住房补贴和消费退税(一次性全部退下来)2、GST(分4个季度，每个季度退1/4)

有SIN卡的学生一般1个月左右可以得到安省的退税，没有SIN卡的学生则可能会超过3个月才能退下来。

5. 学生报税要带什么资料?

没有收入的学生要带上

(1)、SIN卡(没有SIN卡要带STUDY PERMIT即学生纸)

(2)、住址、邮编、房东姓名、房租收据(有就带上)

(3)、学费收据T2202A(有就带上)

有收入的学生要带上收入凭据，如：T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据。
一、加拿大新移民报税前要准备的资料清单

基本准备：

1.报税前请对照清单，逐项检查资料是否准备齐全，不要遗漏。

2.新移民第一年报税需要填好税表邮寄，不用网上报税或电子报税。

3.夫妻要同时报税，双方资料要收集齐全，各填一份税表。若是填写税表，最好从低收入一方开始。

4.2002年及2003年登陆的新移民，除正常报税外，还可以向GOV申请GST退税(可达数百元)，另外填表。

5.如果收入支出情况比较复杂，或是有疑难问题，应请教会计或税务专业人士。

收入类：

如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄给你的税务评估通知，上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考，以及税务局寄来的你的地址标签。

1.个人、配偶及子女的SIN卡、健康卡，Landing Paper等，用于记录报税者及家人的个人信息

2.去年(2009年)你为之工作过的每一个公司、机构寄来的T4表(这些公司、机构最迟在2月底前一般都会寄给你T4表，如果没有收到，应该去询问)如果你去年领EI，会收到T4E表。

3.你有存款或资金户口的银行或其它投资机构寄来的T5表，上面有利息等收入。其它记录个人收入的表格，如：T4A, T4A(P), T4RSP, T5007,等等

4.投资股票、房产的记录(如果买卖自住房产，则不必申报收入)

5.奖学金收入，研究费收入

6.公司雇员除底薪外还有Commissions收入，要准备雇主签字的T2200表，汇总整理所有要申报的费用收据

7.自雇人士或者有生意收入者，要汇总整理所有收入及支出凭证

支出和抵扣类

1.本人、配偶及子女在学院或大学里Full-time 或者 Part-time学习，学校会寄T2202A表用于申报学费，子女上私立中小学的学费收据

2.支付托儿费用的收据，托儿机构(或个人)的名字，SIN卡号

3.支付房租或财产税的收据

4.本人及家人支付医疗费的收据，包括购买医疗保险的收据

5.购买RRSP的收据

6.如果出租房屋，有费用要申报，需要收集所有费用支出的收据

7.自雇人士或者有生意收入者，汇总整理所有收入及支出凭证

8.除底薪外有Commissions收入者，汇总整理所有要申报的费用收据

9.离异者支付给配偶的赡养费凭据

10.搬家费用

11.各类捐款(慈善捐款、政治捐款、教堂奉献)的收据

二、加拿大新移民报税常见问题解答

1. 你是否加拿大税法定义下的居民?

税法定义下的居民有其特殊的含义。当你在加拿大境内建立足够的居住联系时，你就成为加拿大的税务居民。一般来说，你在抵达加拿大的当天就建立了这些联系。

2. 什么是居住联系?

居住联系包括拥有：

加拿大境内的住处;

配偶及家庭;

境内的私人财产(如汽车或加具等);及

境内的社会联系。

其他可能有关的联系包括拥有加拿大驾照，银行账户或信用卡，健康保险计划等。

3. 报税时没有社会保险号码 (SIN) 怎么办?

报税时须提供社会保险号码给填表人。如果没有可向人力资源部申请。如在报税日期前还没取得你仍然要先报税但须在报税表的 SIN 栏内注明：“Have applied but not received yet"

4.税表寄往何处?

International Tax Services Office Canada Revenue Agency 2204 Walkley Road Ottawa ON K1A 1A8 CANADA 或当地的CRA 办事处。第二年起可电子报税.。

5. 你是否必须报税?

即使你只在加拿大居住一段时间，如有以下情况可能仍须申报：

预交税额不足;

想退回多交税;

想申领GST Credit

想申领CCTB

6. 哪些收入必须申报?

在成为加拿大居民的时间内必须申报你全球的收入，包括境内境外一切来源收入。

在你未成加国居民的时间段你须申报下列收入：

在加就业或生意所得;

出售资产增值; 及

你从加国领取的奖学金，助学金，研究资助的应纳税款。

税务条约国居民例外。难民取得的救济金不用申报。

7. 为何要申报国外资产?

按市值申报国外资产的作用在于：把你的海外资产按市值记录在案并以此为成本计算你日后出卖资产时的增值或损失。超过十万加元必须申报。

8. 什么情况下可扣减移居加国的搬迁费用?

一般不可以，除非你进入加国修读大学以上的全日制学生，而且领取奖学金，助学金，研究资助。

9. 可否抵扣付到海外的瞻养费?

回答是肯定的，但必须是因分手而分居，并满足加国境内可抵扣瞻养费的所有规定。

10. 税务条约下豁免的收入是否也应申报?

回答是肯定的。但申报不等于申缴，你可在报时扣减该免税额。

11. 新移民的非退税性免税额和一般居民的区别是什么?

一般情况下联邦非退税性免税额应按在加国的居住天数计算，但如在你作为加拿大非居民的时间段内来自加国的收入占全球收入的百分之九十以上则可享受全额。

12. 什么是“联邦海外免税额”?

是指你成为加国公民后，从非税务协议国取得的收入时在当地国缴纳的税款。此税款可在申报时按已缴税抵扣。

申报个人所得税时，按照政策规定，应该将所有来源的收入都如实申报。但是也有一些收入，在报税时是不需要包括在你的报税收入里的，即他们是非上税收入。以下这些收入是不包括在上税收入里的：

• 个人的GST退税

• 孩子的牛奶金

• 作为案件受害者，或车祸遇祸者得到的补偿金

• 买彩卷所中的彩金

• 多数礼物和遗产

• 遗属抚恤金

• 购买寿险的当事人在过世后遗留给收益人的保险赔偿金

• 罢工期间得到的津贴

需要特别说明的是，利用以上收入进行投资时，所得到的收益是要上税的。例如用彩金投资时所得到的利息就是上税收入。
在个人报税中，自雇是个很广泛慨念，有开店的，做装修的，有做房地产的，有做销售拿佣金的，也有利用工作之余另外赚收入的。因此自雇收入中，有纯赚十万的收入，也有亏损和一分钱不赚的生意，这在报税时都是属于自雇。自雇和小生意人士在纳税时要注意以下几个方面：

一、确定是自雇还是受雇
确定是自雇还是受雇，主要取决于你对所做工作的控制程度。一般来说，如果你自己控制工作的时间，地点，和方式;自己提供工具，即负责维修;自负盈亏并支付费用;及把这部分活动当作你自己生意的一部分。那么就是自雇。

反之，如果你的雇主决定你的工作地点，时间，方式;确定你的工作时间的长短;决定你工资的多少;监督你的活动;及评估你的工作质量。那么你就是被雇。

自雇可以抵扣发生的相关费用;自雇不能参与联邦失业保险计划，不需交EI;及自雇需以按季分期付款的形式上缴所得税及CPP。

二、选择一个诚实，敬业，有丰富报税经验的会计师，以防被会计师利用。

三、自雇及小生意税所需资料详列

综合资料 • 名称• 地址• 主要商业内容• 开业时间• 商业活动是否今年终止?• 报税人所占份额• 合伙人资料包括姓名、地址及 SIN (如果有合伙人的话)

销售、收入 • 一年总收入• 年初库存• 全年进货• 年底库存• 销售佣金• 其他直接销售费用• 分包、转包费用

一般费用部分 • 广告费• 会计、律师、咨询费• 坏账损失• 运输费用• 牌照、商业税• 银行利息、服务费• 办公费• 备用品支出• 电话费• 雇员工资(包括CPP及EI)• 商业保险• 水电气费• 维修、保养费• 行政管理费• 餐费及招待费• 租金• 地产税• 差旅费

折旧、摊销费用

• 无形资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料

• 长期资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料

生意用车费用• 全年总里程数• 生意用车里程• 汽油• 维修、保养费保险费• 车辆牌照费• 存车费• 洗车费• 租车费• 买车贷款利息• 生意用车保险费附加• 买车日期• 买车价格

生意用房费用• 地税• 水费• 电费• 气费• 供房利息• 房屋保险• 个人所占比例

四、自雇和小生意可抵扣的费用

(一)广告费：

广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告，和在加拿大的电台，电视台播出广告的费用。广告低理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是，如果在期刊上登广告，广告费用就要受到有一些限制。比如，广告直接面向加拿大的市场，文章中有大于80%的广告内容，那么广告费就可以全额抵扣，如果只有小于80% 的广告内容，那么广告费只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告，那么此项费用很可能不能算是广告费。

(二)餐费和娱乐费：

餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的50%，这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。

但如果您是卡车司机，在出差的过程中所产生的餐费则比50%要高，而且这个比例每年都有在增长。2009年可以报70%，2010年可以报75%，2010年这后可以报80%。

不过，有些情况是例外，需根据具体情况来定，如：

1)您的生意就是提供食物，饮料和娱乐，比如餐馆，酒店等。

2)您向您的客户收取餐费和娱乐费，并向在给他们的账单上显示这些费用。

3)您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费，即使他们不在外地或特殊的地点工作，也发给他们这些费用。

4)在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费，如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。

5)在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。

6)您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。

(三)坏帐：

您可以报一些坏帐，但需根据具体情况来定。

(四)保险费：

保险费包括所有您为商业用途的房屋，机器，设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。我们将在另外的文章中介绍家庭办公室与私人汽车从事商业用途时应如何计算保险费用。

(五)利息费用：

借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用，不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如，您借钱购买土地产生的利息只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。即使利息大于余下的收益，最多也只能扣除余下的收益的数额，而不能因此行成亏损。

您可以抵扣为减少贷款利息而付出的各种费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用，比如;申请费，评估费，保险费，贷款中介费及律师和财务费用等等。
一、公司报税需提供的信息资料及时间

一般说来至少需提供以下资料：公司的名称，注册号码，联邦及省的所得税帐号，地址，电话;

所有持股10%以上股东的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及联系电话;

本年度日记账或财务报表，及上年度报税资料及财务报表;

子母公司的名称，地址，注册号码等;

协作公司的名称，地址，注册号码，及CCPC 减免税额分配比例：

海外办事处或分支机构的名称及控股情况;

与子母公司及协作公司之间的非正常业务往来;

与股东，懂事，及雇员之间的非正常业务往来;

公司的债权债务记帐外资产;及银行对帐单等。

从会计年度最后一天起6个月内必须申报。如有应缴税需2或3个月(CCPC only)内缴付。如果本年或上年的应付税款超过$1,000时，须按月分期付款。付款凭据：RC99, Business Remittance Voucher – Amount Owing, or RC100, Business Remittance Voucher – Interim Payments. 分期付款的截止日期是：每个月的最后一天。

逾期申报的罚金：未付税款的 5% ，外加每月1% ，最多12个月。以前有记录的加倍。

未报收入的罚金是：未报金额的10%。

有意瞒报的罚金是：瞒报金额的 50%，最少 $100。

其他可能被罚原因：A corporation can also be charged penalties for:

not providing information on an authorized form as required by the Income Tax Act and its regulations;

not filing Form T106, Information Return of Non-Arm's Length Transactions With Non-Residents (see item 43);

not filing the T5013 Summary, Partnership Information Return (see item 38);

not filing Form T1134-A, Information Return Relating to Foreign Affiliates that are not Controlled Foreign Affiliates, Form T1134-B, Information Return Relating to Controlled Foreign Affiliates, Form T1135, Foreign Income Verification Statement, Form T1141, Information Return in Respect of Transfers or Loans to a Non-Resident Trust, and Form T1142, Information Return in Respect of Distributions From and Indebtedness to a Non-Resident Trust (see item 44); or

late or incomplete instalment payments.

二、职工福利缴税可享受优惠

一般来说，职工福利均可以记入公司成本，但多数须以职工收入的形式在 T4 表上反映并在个人报税时加以申报。对于既是雇主又是职工的小型公司来说，发放这些福利毫无意义，只不过是从雇主的左边的口袋拿出放入其右边的口袋。但有些福利则不然，这些福利在一定限度内个人不须申报缴税，公司还可以进成本，了解和运用好这些福利是很有意义的。

现行的免税福利包括：

$500 以下非实物性节日或生日礼品;$500 以下非实物性奖励;按规定标准发放的公司用个人车补贴;边缘地区临时性工作的交通及食宿补贴;与残疾职工相关的各种补贴;面向所有职工的以成本价出售的本公司产品;边远的区及特定情况下的职工子女就学补贴;人均 $100 以下的全体职工聚会补贴;超标准部分免费住房;公司支付或报销的符合规定的因工作需要的搬家费用;$650 以下的意外性的搬家补贴;不超过 1/3 工资收入的市属公司管理人员岗位津贴;公司提供的商业用个人车辆的免费存车服务;公司支付的职工医疗健康保险;公司支付的以公司为主要收益对象的专业人士会员费;公司免费提供的面向全体职工的娱乐健康设施;公司支付的以公司为主要收益对象的社会俱乐部会费;公司包销的因公需要的职工配偶的陪伴性差旅费;加班 3 小时以上的非经常性加班餐费;公司支付的为安全考量的交通费用;公司支付给临时职工的远途工作( 80 公里以上)交通费用;公司支付或报销的与工作有关的学费;公司发给的有公司标志的工作服，安全靴等;及各种特区津贴等。

值得提出的是，不是所有的免税福利都适用于每家公司。各公司必须按照公司及职工的具体需要而定。没有需要的福利是一种浪费，无论是否免税。

三、加拿大居民控制的私有公司 CCPC可享受什么税务优惠?

有限公司在整个会计年度内的满足以下条件即是加国居民控制的私有公司 CCPC：

它是个私有公司;

它是个加国注册的公司或加国居民公司;

它没有被一个或多个非加国居民直接或间接控股;

它没被一个或多个上市公司直接或间接控股;

它没被海外上市的加国居民公司直接或间接控股;

它也没被以上三种个人及法人联合控股;

任何人通过由以上三种方式持有的公司股份不是很多;及

没有任何股份上市。

加国居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得税减免。

四、加拿大公司报税常见问题解答

1)有限公司的董事能否以管理费的形式领取报酬，不缴CPP?

最近许多人询问是否有限公司的董事能以管理费的形式领取报酬，不缴CPP。答案是否定的，不能。支付报酬是否需要缴CPP是以报酬的性质决定的，不是以其名称来决定的。不论你称它是 “Director’s Fees ” 还是 “Management Fees”，只要是付给懂事的报酬就要按规定扣缴CPP。巧立名目是无济于事的。

2)为什么有限公司中加国居民股东的所持股份的比例要高于50%?

因为只有加国居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得税减免;而符合 CCPC 的条件之一是加国居民要在公司的股权控制中占主导地位。控股 50% 以上是取得公司控制权的重要标志之一。

3)会计账簿记录要保存多少年?

一般的会计税务凭证须从会计年度的最后一天算起保存六年;逾期申报的从申报日算起。

永久保存的资料有：

董事会和股东会纪录;

股份登记;

总分类账;

年结;及一些特殊的合同及协议。

永久保存的资料须保存到公司解散后的两年为止。

4)不同意税局的评估决定怎么办?

不同意税局的评估决定可以采取以下步骤：

第一步，须在接到通知后 90 天内向地区税局主诉官提出异议并提交申诉表 T400A – Objection – Income Tax Act;

第二步，问题未解决，可进一步向加国税务法院上诉。

上诉的同时，对有争议的部分应缴款可以暂不付，但如败诉须交罚款罚息。

5)如何选择会计年度?

除其本身是合伙人之一的专业有限公司的会计年度必须是日立年度外，其他有限公司的会计年度可在公司成立时任选，只要不超过 53 周即可。一旦选定须每年保持一致，未经批准不得随意更改，除非公司关并。

如何选择公司的会计年度呢?一般来讲，会计年度的选择应根据公司业务的特点，如季节性来决定。会计年度截止日应选在生意淡季较好。这样你会有时间整理帐务准备报税。

6)符合什么条件的公司可使用 T2 Short Return?

T2 Short Return 是 T2 的简化，只有 2 页长。符合条件的公司只要申报 T2 Short Return 及附表1，附表8，及附表50即可。使用 T2 Short Return 的条件是：

加国居民控制的私有公司;

本年度无应税所得或亏损;

只在一省设有永久性常设;

不要求退税;及没有收到也没有支付应税红利。

以上条件须全部满足，缺一不可。

另外，只在一省永久常设的免税性公司亦可使用 T2 Short Return。

7)雇用非加国居民及支付服务费用给非加国居民及公司时如何扣税?

需要分几种情况加以说明：

A.长期经常性雇用非加国居民 - 和加国居民雇员一样扣税，税务协议国居民需经税务局批准方能免扣;

B. 支付给非加国居民个人或公司的服务费需扣除15%的所得税;

C.支付给外国演员或电影公司的费用需扣除 23% (Part XIII Tax for Acting Services) 的所得税，选择支付 Part I Tax 的报税时多退少补;及

D.支付给非加国居民的的利息，红利，租金，使用权费，养老金，退休津贴，或其他类似的被动性收入(非雇工性，非经营性)须扣除 25% 的 (Part XIII Tax) 所得税。税务协议国居民需经税务局批准方能减扣。

8)哪些公司需要填报 T2?

除慈善机构外，所有定居加国的有限公司，包括非营利性组织，免税性公司，及没有任何经营活动的公司，即使不需缴税也须每年按期申报。

对于非加国居民公司，如年度内在加国境内开展过业务，有过资本性受益，出卖过加国资产，或按规定需要交税(Part I Tax，Part XIV Branch Tax)即使按税务协定可得以豁免，那么也需要申报T2。
下面，我们列举几项比较大的变动，包括那些已经公布的但截至发稿前尚未形成法律的所得税变动。如果它们经提议成为法律，它们将于2010年有效或者自颁布之日其生效。欲了解更多信息或其他变动，可以查阅该指南的链接区域。

托儿津贴(UCCB)：如果2010年12月31日你是一位单身父亲/母亲，你可以选择将2010年你所收到的UCCB全部津贴作为你的受养人的收入。欲了解更多消息，可以查阅 Universal Child Care Benefit (UCCB) 。

股票期权延期：如果你有交易权，但是在2010年3月4日下午4:00之后购买了有效证券，那么你的股票期权则不可以延期。了解更多信息查阅security option benefits。

对于股票期权延期缴税的专项福利：你购买有效证券后并对你的股票期权延期一年，这样下来，针对你的所得，你就可以选择此项专项福利。欲了解更多信息，可以参考Guide T4037, Capital Gains 。

奖学金免税以及教育经费福利：要想享有奖学金免税和教育经费福利，公民必须是接受过高等教育的，例如它们必须有大专或者普通和职业教育学院的毕业证书，或者是学士学位、硕士学位或者博士学位(或同等学力)。博士后的奖学金则需要纳税。了解更多信息，可以查阅Pamphlet P105, Students and Income Tax 。

对于学生在兼职工作中所得的本科奖学金、研究经费或大学奖学金，只要学生可以指出该项目中的教育经费，免税的奖学金数额则与参加项目的学费和项目所需材料费用之和相等。欲了解更多信息，可以查阅Pamphlet P105 。

US社会福利保障：如果你在2010年享有US社会福利保障，那么你就可以申请抵扣50%的所得。了解更多信息，查阅Line 256 - Additional deductions 。

创业及其他合法收入的就业保险费：加拿大服务部为创业者推出一项新的就业保险(EI)项目，人们可以通过服务部，与加拿大就业保险委员会签署合同，享受此项优惠。欲了解如何计算保险费用，可以查阅 376 ， 378 ，Refund or Balance owing。了解更多相关信息，可以与服务部(Service Canada)联系。

医疗保险费用：只要是医学意义上所必须的，人们在2010年3月4日以后进行整容手术所付医疗费以及其他相关费用将属于医疗保险费用的一种。更多信息请查阅 Guide RC4064, Medical and Disability Related Information。

投资税收减免：对矿产勘探的税收减免已经扩大范围至flow-through share，只要你在2010年4月1日前购买了flow-through share，就可以享有此项福利。了解更多信息，可以查阅investment tax credits 。

注册退休金计划(RRSP)延期付款转化为注册残障人士储蓄计划(RDSP)：自2011年7月1日起，2010年3月3日以后去世的人，其RRSP延期付款范围扩大，允许死者的RRSP可以转为其经济独立但体弱的儿女或孙子孙女的RDSP。而且，注册退休收入基金(RRIF)和注册退休金计划(RPP)所付金额也可以转化成RDSP。

另外，RRSP的领取者如果在2007年后2011年前死亡，过渡时期的特殊规定也允许有上述类似福利。但是此项福利必须自2011年6月30以后开始实施，2012前截止。这也就意味着人们有6个月的时间来享用RDSP带来的福利。了解更多更新信息，查阅Registered disability savings plan (RDSP) 。
在加拿大报税，你所缴的税要视你去年的收入而定。

你的所得税率依照联邦和省级的组合税率而定：

2011年的联邦税率：
应纳税收入为$41,544 以下，                      15%
应纳税收入为$41,544 至$83,088，             22%
应纳税收入为$83,088至$128,800，             26%
应纳税收入超过$128,800，                         29%

2011年的安省税率：
应纳税收入为$37,774加元以下，                5.05%
应纳税收入为$37,774至$75,550加元，       9.15%
应纳税收入超过$75,550加元，                   11.16%

CRA原文：
Federal tax rates for 2011 are:
15% on the first $41,544 of taxable income, +
22% on the next $41,544 of taxable income (on the portion of taxable income between $41,544 and $83,088), +
26% on the next $45,712 of taxable income (on the portion of taxable income between $83,088 and $128,800), +
29% of taxable income over $128,800.

★ 在加拿大我必须交税吗？在国外怎么办？★

如果你是加拿大的税收居民(Canadian resident for tax purposes)，你必须报税，如果欠GOV税钱就必须缴纳。

出于税收目的的居民和出于移民目的的居民不同。以下个人可能被视为税收居民：

* 加拿大公民和永久居民
* 获得加拿大公民和移民局(Citizenship and Immigration Canada，简称CIC)批准可以留在加拿大的人
* 难民(受保护的人)
* 临时居民，例如外国学生或外国工人

当你在加拿大建立了居住纽带(residential ties)之后，你就成为本国居民。一般来说，从你抵达加拿大的那天开始。居住纽带包括：

* 加拿大的一个家
* 一个配偶或者同居伴侣、搬到加拿大和你同住的被赡养人
* 在加拿大的个人财产，例如汽车或家具
* 在加拿大的社交纽带

:其它纽带也可以获得考虑;

* 加拿大驾照
* 加拿大银行帐号或信用卡
* 加拿大某省或某领地的医疗保险

要了解更多信息，请联系加拿大税务局(Canada Revenue Agency，简称CRA) (1)

免费电话: 1-800-267-6999

如果我在加拿大境外怎么办?

按照加拿大税务局的规定，决定你是否是加拿大税收居民最关键的因素是，当你在境外的时候是否保留着加拿大的居住纽带。

如果你断绝了加拿大的居住纽带、离开加拿大，当你搬回加拿大、重新建立居住纽带之后，就成为加拿大居民。然而，如果你在加拿大境外的时候仍然保留居住纽带，你就有可能仍然被视为加拿大税收居民。在这种情况下，你的全球收入就必须缴纳加拿大所得税。

拨打上面的电话，和加拿大税务局(Canada Revenue Agency，简称CRA)联系，获取更多信息。

我必须报税吗?

如果你欠税款，就必须报税;如果你交的税过多、想获得退税，也必须报税。即使你没有收入可以上报，你仍然可能获得 HST退税、加拿大儿童税收福利(Canada Child Tax Benefit，简称CCTB，俗称牛奶金)和其他省级退税。你需要报税才能享受这些福利和退税。

如果你欠GOV钱，按照法律规定必须报税。

你可以从任何邮局和加拿大税务局的办公室领取税表。你也可以从加拿大税务局的网站上下载这些表格。

每年报税的截止日期都是4月30日。申报的年份应该是刚刚过去的一年。例如，你必须在2010年4月30日之前申报2009年的所得税。你可以在网上电子报税，或者邮寄税表。

你报税的时候需要社会保险号码(Social Insurance Number，简称SIN)。如果你没有SIN卡，可以在当地的加拿大服务局(Service Canada) (2) 申请。如果没有资格获得SIN卡，可以申请个人税收号码(Individual Tax Number，简称ITN)或者临时税收号码(Temporary Taxation Number ，简称TTN)。联系附近的加拿大服务局办公室获取更多信息：

免费电话: 1-800-206-7218

如果需要帮助才能填写税表，可以找特许会计(a chartered accountant)或者报税公司(tax preparation company)。查看电话黄页的 "Accountants" 或 "Tax Return Preparation"栏目。你也可以联系Canada Revenue Agency寻找你所在地区的免费报税诊所( free tax clinic)。这些诊所为税收情况简单的低收入人士提供服务。

每年的重要日期

2月初——邮局开始提供报税整套文件。

2月15日——NETFILE 或 TELEFILE(电子报税系统)开始启用。

2月28日——雇主给你T4报酬报单(T4 Statement of Remuneration Paid)截止日期，显示你过去一年的收入。

3月1日——上一税收年度里往RRSP(退休金帐户)存款的截止日期。

4月30日——大多数报税的截止日期。如果你欠任何税，你必须最晚在该日缴纳，否则就会被罚款并收取利息。

6月15日——自雇人士的截止日期。如果你或者配偶(或同居伴侣)在过去一年经营生意，你必须在截止6月15日报税。不过，如果你过去一年欠税，缴税的截止日期仍然是4月30日。

欲了解更多信息

(1) 加拿大税务局(Canada Revenue Agency):

http://findlink.at/CRA

(2) 加拿大服务局(Service Canada):

http://findlink.at/servicecan

(3) 加拿大税务局——税率(Canada Revenue Agency – Tax Rates) :

http://findlink.at/taxrate