年底税务重要提示！2024年三项独有的规则

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年底税务重要提示！2024年三项独有的规则


个人理财专家Jamie Golomek发表文章，提醒纳税人2024报税年有三项独特的新规，在年底前就要开始规划。


他指出，距离12月31日只有六周的时间，现在是开始进行年终税务规划的最佳时机。以下这些是2024年税务独有的，值得提前考虑起来：




2024年联邦预算提议将2024年6月25日或之后实现的资本收益的纳入率增加，从50%增加到66.67%。


个人和某些信托（特别是累进税率遗产和合格残疾信托）每年在前$25万元资本收益中仍然享有50%的原纳入率。超过$25万元的资本收益税率增加大约是9个百分点，具体按所居住的省或地区而定。




尽管立法尚未通过，但普遍预计最终会获得御准，并自本年6月25日生效。对于在投资组合中有显著累积资本收益的投资者而言，2024年出现了一种新的税务规划选项。
考虑在年底前实现最多$25万元的资本收益，以利用较低的50%纳入率。对于公开交易股票，只需在公开市场上出售然后立即买回。


请注意，与损失不同的是，没有等效的名义增益规则，即你不需要等待30天即可买回实现资本收益的股票。


2024年的最后交易日期是12月30日，以便交易在12月31日之前结算。


在决定是否采取这一步骤时，考虑你的预期回报率和时间。例如，如果你在2024年未缴纳的税款用于投资赚取6%的资本收益，每年复利计算，那么大约需要八年的税后税收递延增长，来打败较低纳入率带来的税收节省。






首次购房储蓄账户（First Home Saving Account）


如果你是加拿大居民并且至少18岁，且为首次购房者，首次购房储蓄账户（FHSA）允许你免税为买房进行储蓄。


首次购房者意味着你或你的配偶或伴侣在2024年或之前的四个自然年中，没有拥有自住房。


从你开设FHSA的那一年开始，你可以供款或从注册退休储蓄计划（RRSP）中转移总计$8,000，一生中最多$40,000。


如果你在2023年开设了FHSA但尚未向FHSA做出任何供款，你可以在2024年最多供款$16,000。在做出供款的年份内，你可以要求在此限额内的税前扣除，任何未使用的供款可以在将来的任何年份中扣除。与RRSPs不同的是，你在2025年头60天内所做的供款不能在2024年抵扣，这意味着2024年12月31日是用于2024年度供款的硬性截点。


需要记住的是，FHSA额度只有在你开设首个FHSA时才开始累积，可能值得在2024年12月31日前开设你的FHSA，即便你今年没有资金供款全额$8,000。那是因为仅在2024年开设账户，你将在2024年产生$8,000的FHSA供款额度，并在2025年1月1日再产生$8,000的额度，这意味着你可以在明年供款最多$16,000。


FHSA最好的部分是供款可以长达15年免税增长，并且用于提款购买符合条件房屋，包括账户中赚取的任何投资收入或增长，都是无需纳税的，就像免税储蓄账户提款一样。


而且，如果你选择不使用FHSA来购买首个住房，你始终有选择权（直到你满71岁的那年年底或者开设FHSA后15年，以后者为准）将FHSA的公平市值全部转入你的RRSP或注册退休收入基金（RRIF），且无须缴税。这些转账不占用RRSP额度，你在RRSP或RRIF中的资金只会在最终提款时（或死亡时）缴税。


替代最低税（Alternative minimum tax）


最后，2024年新的替代最低税（AMT）制度更新，对那些申报某些税收扣除、豁免或抵免以降低税额到非常低水平的纳税人征收最低税。根据AMT制度，有一个与常规所得税计算平行的税额计算，该计算允许的扣除、豁免和抵免少于常规所得税计算。如果根据AMT制度计算的税额超过根据常规税制应缴的税额，差额将作为该年度的AMT缴纳。


好消息是，新AMT仅影响2024年应税收入超过$173,205的纳税人。但是，如果你处于这个税段，并且预计在你的2024年税务申报单上申报大额税收扣除，例如前几年的亏损结转，或者显著的可扣除利息费用，你最好在12月31日之前与税务会计师讨论一些最后一分钟的规划，以减少或可能消除2024年的此类AMT影响

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你的TFSA账户在年底前需要做这五件事


个人理财评论员Rob Carrick发表文章，建议大家在12月31日前整理好自己的财务状况，以良好的状态进入新年。在接下来的六周里，特别需要关注你的免税储蓄账户（TFSA）。


以下是TFSA账户在2024年底前应该完成的五项操作：






1. 如果计划取款，尽量现在进行


为了避免超额供款而罚款的风险，最好的做法是在下一个日历年后再向TFSA供款。如果你在2024年底取款，可以在新年开始后随时将资金重新放入账户。




2. 用满2024年的供款额度并规划2025年
今年的供款额度是7,000元，2025年同样。当然，以前未使用的额度可以随时补充。但如果你现在就开始投资，可以立即获得免税收益。为了规划2025年，你可以计算出自己可以承受的供款金额，将其除以26，然后在每次发薪日通过电子转账将资金存入TFSA。


3. 投资，而不是试图把握市场时机


今年股票市场表现强劲，但由于当前世界局势不确定，人们担心市场可能出现调整。将资金闲置在现金中可能看似安全，但低风险存款的回报率已降至2%到3.5%之间。而且每次加拿大央行下调隔夜利率时，这些回报率可能会进一步下降。如果你对现在将大笔资金投入市场感到不安，可以选择每月或每季度逐步投资。






4. 确保为TFSA账户指定继承人或受益人


通常最好的选择是指定配偶是继承持有人。这意味着你的配偶或同居伴侣在你去世后可以免税继承你的TFSA，无论他们还有多少TFSA供款额度。


5. 登录加拿大税务局（CRA）的“我的账户”，查看你的终身TFSA未使用供款额度


CRA现在应该有准确的记录，显示截至2023年底，你向TFSA供款的总金额。需要注意的是，使用CRA年初的数据可能会有延迟，不一定完全准确。


通过这些操作，你可以更好地管理你的TFSA账户，并为未来的财务目标打下坚实的基础。