CPP, OAS等知识介绍

皇家报税行

GIS: Guraranteed Income Supplement
GIS的目的是对正在接受OAS但收入很低的退休人士额外的一点补助。
Eligibility:
65岁以上；正在接受OAS;满足低收入限度；居住在加拿大。
Benefits：
2008年平均：$434.40/month; 最高可得：$652.51/Month;
Clawback（回追）：
按前一年的收入，大体上是50%的回追；如果上年收入(Income)超过 $15672 （2008的额度，每年会有增长）则就没有任何的 GIS拉。
离开加拿大的话，6个月后政府就停止GIS，回来后再继续申领（与OAS一样）。
另外一个助老计划是 Allowance
Allowance的目的是进一步帮助有配偶的低收入退休人士的。
基本要求是：60 到64岁之间；配偶在接受OAS $ GIS；在加拿大驻满１０年。
回追规则比较怪，收入超过＄２８９９２就不适应Allowance拉。
其他规则和ＯＡＳ差不多。


OAS计划包括：OAS(Old Age Security ), GIS(Guaranteed Income Supplement), Allowance and Allowance for the Survivor.
先谈  OAS
１）Eligibility:
至少６５岁，加拿大居民，至少住满１０年(从１８岁开始)，并住在加拿大；
住在加拿大以外也可以申领ＯＡＳ，但必须从１８岁后住满２０年，否则６个月后停掉，回来后可以继续申领。
２）Pension Benefits:
Full Pension:  需要在加拿大住满４０年；
Partial Pension:  １８岁后，每住满一年获得Full Pension　的４０分之一。
据统计，２００８年平均ＯＡＳ收入为：$479／每人／每月；最高为 $516。
３）当年的（退休）收入如果超过　$64,718 (Indexed)时会影响ＯＡＳ的利益；基本上是１５％的回追(Clawback)，直到　$105,266，就没有OAS啦。
注意：是退休后的收入(Income)并非存款影响OAS。比如，＄１Ｍ的存款并不直接影响OAS，只是这１Ｍ存款产生的利息影响OAS。
退休后的收入可能包括：CPP, RRSP Withdraw, Interest in Savings, Dividends and Capital Gains on Investment, Rental Income, self-employment Income, etc.



谈论CPP(Canada Pension Plan)
CPP 属于一种必需(Mandatory)的贡献计划，如果退休前没有任何贡献，则退休后也没有任何的CPP。
所以我们首先谈贡献 (Contribution)部分。
1）工作一族，无论是雇员还是自雇，都必须按收入的比例做出贡献。具体如下：
2）贡献的额度是可用于退休计划收入(Pensionable Earnings)介于$3500和$44900（2008的额度） 之间部分的9.9%。也就是说收入低于3500的画不需要贡献；高于44900的部分也不需要多交。
3）注意的一个问题是Overcontribution，尤其是换工作的人士，极有可能多贡献了CPP， 这样在报税的时候就的再要回来。税务局有时候会帮你计算这个超贡献，但你自己有义务填写这个Deduction。
4）如果是公司雇员，公司和你个人各交4.95%；你交的这部分报税的时候有Credit。如果是自雇，则要首先交足9.9%，报税的时候再将其中的4.95%用于Credit。
再来谈谈CPP的利益。
5）CPP退休所得的计算公式是以65岁为基准的。要申请CPP，至少要60岁才可以，每早退休一个月，则少拿0.5%，每年少6%；反之，每晚退休一个月则多拿0.5%，最晚申请CPP的年龄是70岁，也就是最多可多拿30%。注意，一旦你开始CPP，除非你取消这个计划，这些比例就不会变啦。
6）具体可以拿多少呢？这是因人而异的。有个复杂的计算公式，有兴趣的朋友可以自己查询。2008年每月的最高数目为：$884.58；根据税务局的统计，2007年的平均利益为$481/每月/每人。
7）如果变成Non-Resident，仍然可以领取CPP，不过CRA会先扣掉Withholding Tax，大约为25%。
8）CPP的收入算做退休收入，需要交税。
9）申领CPP后可以继续工作，但不再继续贡献，而且领取的数目也不变。
10）另外与CPP有关的还有：Survivor Benefits, Disability Benefits, Credit Splitting, 等。具体细节需要与您的理财顾问和CPP管理机构探讨。

通常我们知道的是这是个政府退休计划；至于拿多少也不是自己说了算的，有一些计算公式，还有一些特殊情况，比如早退休（正常为65岁，按生日算得）一个月则少拿5%，晚一个月则多拿5%等。这些退休利益对多数移民朋友来说还有一段时间才可以拿到，但还有另外一些利益并不被熟知，或许适合某些人。
实际上CPP Benefit共分4项：
1）Retirement Benefit
2）Disability Benefit
3）Survivor Benefit
4）Death Benefit
第一项就是通常所说的退休金，至少要到60岁才可以开始领取，具体的问题我们另外讨论。这里要着重提到的与 CPP有关的其他3项利益。（这些基本上没有年龄限制）
Disability Benefit指的是当CPP的贡献者出现伤残 (Disabled) 的时候，可以从CPP基金里领取的利益，09年平均的利益是每月 $809.71。
基本要满足的条件是：
需要Severe and Prolonged伤残；
4个月的等待期；
65岁以下；
贡献数额由要求；
这个利益需要主动申请，如果没有及时申请，可以回追，但只给回追12个月。
Survivor Benefit 和Death Benefit指的是当CPP的贡献者去世后，其配偶和子女可以得到的利益，有三部分组成的：
a)Death Benefit：这是一次性的补助，09年平均为$2259;
b)Survivor’s Pension：配偶利益，09年平均为每月$364.74;
c)Children Benefit：子女利益，09年平均每月 $213.99
这些利益对贡献者的工作年限要求是必须至少贡献了 3年的 CPP。



一个加拿大的居民退休后，其收入来源基本上可以分成三大部分：
1）OAS系统，包括 GIS, Allowance；
2）CPP 和RSP，包括公司的退休计划(DBP, DCP等)和个人的退休计划(RRSP)；
3）个人的投资，生意和储蓄，包括出租房屋，TFSA， 遗产等。
第一部分是政府补助计划，用来保障基本生活所需，只要满足居住年限和收入要求就可得到；
第二部分属于贡献性的，必须在之前对这些计划有所贡献才可以，这部分的收入占的比重比较大，可以使退休生活更加富足一些；
第三部分是个人的投资储蓄计划。
这里我们主要谈谈第一部分与OAS系统有关的问题。
•;;;;OAS也就是通常所说的老年金， 对居住年限和收入有要求。大致的内容如下：
1）65岁以上；并且18岁以后在加拿大至少住满至少10年（按天计算的）；
2）住满10年的话，可以领取部分OAS，但是离开加拿大6个月后就停止啦，回来后可以继续申请。
3）住满20年的话，即使离开加拿大的话可以继续领取；
4）住满40年可以领取全额度的OAS；
5）收入会影响OAS，具体如下（2010 的标准）：
个人收入超过$66,733后，所得的OAS是基本的OAS扣掉超过数额的 15%， 直到收入超过$108,090，这时OAS将被全额度扣回。
6）具体OAS的最高和平均额度请参考下面的表格。
•;;;;OAS系统里的另一个福利是 GIS，是低收入补助金，其要求内容是：
1）年满65岁，并且正在领取OAS；
2）离开加拿大6个月后就停止，回来后可以继续申请；
3）收入的影响请参考附表，基本上是，单身的话，每 $2的收入将会被扣除 $1 的GIS，直到收入超过$15,672，这时所有的GIS将被扣完。其他情形也都有具体的算法，也就是说，除非一分钱的退休收入也没有，否则就会有GIS的扣除。
•;;;;OAS系统里的还有一个福利计划是Allowance，也是低收入补助计划，适合的人士需要满足：
1）配偶在领取OAS；
2）年龄介于 60 到64岁之间，并且在加拿大18岁以后住满10年。
具体额度和收入要求请参考附表。
上面的计划都涉及到了退休收入，那么哪些收入计算在内，会产生影响呢？大致如下：
1)CPP 或者 QPP；
2)个人（来自以前雇主）的退休计划收入；
3)RRSP(RRIF)的取出额度；
4)EI，WCB
5)投资收入，出租和生意收入，工作收入（如果有的话）等。
几点提示：
•;;;;从上面的数据来看，只有收入很高的时候　($66,733)才会影响到ＯＡＳ；
•;;;;GIS 和Allowance主要适用于很低收入家庭的，每块钱的收入都会影响到它们；
•;;;;如果不满足全额度OSA ，GIS或者Allowance，则可以领取一部分；
•;;;;银行里的存款不属于收入，但存款产生的利息等才算做收入；
•;;;;这些福利都需要提出申请，最好是每年及时填写税表，不然可能需要每年重新申请;
•;;;;除OAS这项以外，表中年收入限额指得是超过那个额度就没有那项福利啦。
Old Age Security Benefit Payment Rates in April - June 2010
类别    受益人          月平均（2010) 最多          年收入限额
OAS     所有             $489.25      $516.96        $66,733---$108,090
GIS     单身             $446.61      $652.51        $15,672
GIS     配偶也在领取     $279.86      $430.90        $20,688
GIS     配偶没有领取     $436.16      $652.51        $37,584
GIS     配偶在领取AL     $373.43      $430.90        $37,584*
Allowance所有            $389.51      $947.86        $28,992
对上面表格的例子说明：如果夫妻双方都在领取OAS/GIS，则双方的收入超过$20,688就没有任何的GIS 福利。