老有所养： 魁北克养老计划全攻略 步远 编写

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老有所养： 魁北克养老计划全攻略

步远 编写

华侨新报供稿

安享晚年，是所有人的梦想。理论上说，养老金额可以按照个人所需精确计算。所以为了退休之后的生活更加舒适，我们应该提前进行计划。也许有人认为世事难料，计划不如变化，但是今朝有酒今朝醉的“月光”生活方式，只会让将来完全失去保障。就好像企业管理者不可能对公司的财务运作一无所知，每个人都不应忽视自己的财务状况，并且应该对相关政策有所了解。

加拿大的养老制度因其规范成熟，成为很多新移民移居此地的重要考量之一。魁北克的养老制度与加拿大其他省份的大同小异，包括三大支柱：老年保障制度，魁北克养老金计划和个人养老金计划。本文将为您详细介绍每一类别的申请条件，限制和金额。

首先向您介绍的是老年保障制度（Le programme de la Sécurité de la vieillesse）。老年保障制度是加拿大养老制度的重要组成部分，是一项全民的养老保险计划，主要提供最基本的退休生活保障，由政府财政负担，企业与个人无需缴纳。它包括三部分：老年保障金，低保补助金和配偶津贴。

• 老年保障金（La pension de la Sécurité de la vieillesse，简称：PSV，老年金）
  

老年保障金对申请者的居住年限及年龄有要求。如果申请人居住在加拿大，需要满足的条件为65岁或以上，为加拿大公民或永久居民，18岁以后在加住满10年。如果申请人不住在加拿大，前两项要求不变，但18岁以后需在加住满20年。如果申请人不符合上述两种情况，但曾经住在和加拿大有养老金协议的国家（比如美国），也有可能领取老年金。

老年金的发放需要申请，最多只可回溯12个月，因此最好提前一年申请（64岁）。至于老年金发放所要求的居住时间，并不是说10年之内一天都不能离开加拿大。只要每次离开加拿大的时间不超过半年，这段不在加拿大的时间对老年金的申领不产生影响。

如果申请者18岁后在加拿大住满了40年，或者在1977年7月1日前满25岁并且在那以前住在加拿大，是加拿大公民或永久居民，可领取全额老年金。如若不然，申请者领取的数额为全额老年金乘以居住年限除以40。自2011年4月起，老年金的全额为526，85 $。老年金随生活消费指数变化按季调整，即每年的一月，四月，七月和十月。如果生活消费指数降低，老年金不会随之缩减。

如果领取者的个人净收入超过67 688 $，需要返还当年领取的老年金，返还金额等同于超出67 688 $部分的15%。如果个人净收入达109 764 $，领取者需要全额返还老年金。

老年金需缴税。领取者去世之后，老年金的发放将停止。

• 低保补助金（Le supplément de revenu garanti, 简称：SRG）
  

低保补助金是面向65岁或以上的低收入老人的福利政策。政府还会考虑申请者的家庭状况和年收入（老年保障金不计入收入）。

单身者可以申请到的最高低保补助金为665 $，条件是年收入为零（不计老年金）。如果其年收入达15 960 $，将无权申请低保补助金。

如果配偶两人中只有一人领取老年金，并且家庭总收入不超过38 256 $，则有权申请低保补助金。每月可领取的最高低保补助金为665 $。

如果配偶两人都领取老年金，并且家庭总收入不超过21 120 $，也可领取低保补助金。每月每人可领取的最高低保补助金为439，13 $ 。

低保补助金无需缴税。

• 配偶津贴（L’Allocation）
  

顾名思义，配偶津贴的发放对象是老年金和低保补助金的领取者之配偶或者鳏寡者。

申请者如为老年金和低保补助金领取者的配偶，并且年龄在60至64岁之间，收入低于法定标准，有权获取最高达965，98 $ 的配偶津贴。

鳏寡者可领取最高达1 070，78 $ 的配偶津贴，条件是其年收入低于21 504 $。此项津贴随年收入的数值递减，在年收入达21 504 $ 时为零。除收入要求之外，申请者还需年介60至64岁，18岁之后在加拿大至少住满10年，并且在配偶去世之后没有再婚或作其他形式的联姻。

配偶津贴无需缴税。

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加拿大真的是社会主义啊

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伤残津贴

2011年，伤残津贴的最高金额为每月1 153，34 $。这个数目包括：

• 433，34 $ 的基本费用，所有伤残津贴领取者相同；
• 另一部分津贴将根据领取者对魁北克养老金计划缴纳的金额确定。
  

领取者的子女每人每月也有69，38 $ 的津贴。

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魁北克养老金计划最高额度列表
从2011年开始领取退休金者可领取的每月最高金额
领取者年龄	比率	金额
60岁	70 %	672，00 $
61岁	76 %	729，60 $
62岁	82 %	787，20 $
63岁	88 %	844，80 $
64岁	94%	902，40 $
65岁	100 %	960，00 $
66岁	106 %	1 017，60 $
67岁	112 %	1 075，20 $
68岁	118 %	1 132，80 $
69岁	124 %	1 190，40 $
70岁及以上	130 %	1 248，00 $
注：在60岁与70岁之间，退休金的金额从开始领取的那个月计起，故存差异。
遗属养恤金下列金额至2011年12月31日前有效
年龄	家庭状况		每月最高金额
小于45岁	无子		470，98 $
小于45岁	一个或多个子女需抚养		762，35 $
小于45岁	伤残，有子女或无子女需抚养		793，34 $
在45与64岁之间			793，34 $
大于65岁	配偶没有退休金		576，00 $

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• 其他的个人养老金计划 （Les regimes de particuliers）
  

注册型退休储蓄计划（Le Régime enregistré d’épargne-retraite，简称：REER）是需在税务机关注册的退休储蓄。向此计划缴纳的费用可减免所得税，计划内资金的投资收入也无需缴税。但是资金被从计划内取出之后，本金与投资收入都需缴税。注册型退休储蓄计划不限海外投资。

2011年，REER的限额为去年收入的18% 或 22 450 $ 减去个人的养老金调整额（Facteur d’équivalence，简称：FE）。养老金调整额（FE）的计算与注册退休金计划（RPA）中雇主与雇员缴纳的费用和延期利润分享计划（RPDB）中雇主缴纳的费用相关。养老金调整额的计算非常复杂，需由雇主提供。您只需了解养老金调整额会降低您的REER额度。

如果从退休金分散的角度考虑，为配偶的REER供款比为自己的REER供款可能更加有利。尽管政府从2007年起就允许配偶之间对RPA或FEER注册退休基金等实行“收入分散”（Le fractionnement des revenues de pension），但是如果双方年龄差距较大，还是应该使用配偶REER。收入分散是降低家庭付税额的一种省税策略，有严格的申请条件。它通过把配偶中高税率一方的部分收入转入低税率一方的名下，从而使这些收入按低税率进行计税。在作收入分散时，高收入的一方只能将最多50% 的收入转给低收入的一方，而配偶REER计划的收入则可100 % 转给帐户持有人。因此如果REER的持有人是配偶中的低收入者，将会比较有利。

REER在帐户持有人71岁时到期，届时持有人可做如下选择：

• 提取资金，缴纳高额税款；
• 购买终身年金或其他年金；
• 将REER的资金转为注册退休基金（Fonds enregistré de revenu de retraite，简称：FEER）；
• 综合使用以上几种方式。
  

其实REER的持有人在71岁之前就可以用以上方式规划资金。举个例子，您如果在62岁时将REER转为FEER，那么只要您愿意，如在67岁，可将FEER转回REER。但是如果持有人提前将REER的资金提现，他之后将无法重新把资金放回帐户以及取回提现时缴纳的税款。

您也可以考虑购买REER之外的非注册型养老金投资计划。尽管非注册型投资也需要缴税，但是其税额可能低于REER，尤其在需要动用大笔资金的时候，可解燃眉之急。这些投资的税额因其来源不同而存在差异，如收入利息、股息、资本收益。一个专业的财务顾问应该有能力为您建立一个符合您个人情况的非注册型利税计划。

很多退休的人拥有一些可带来收益的产业。请您别忽略房租能用于REER。也就是说如果您的年龄在71岁以上，并且有房租收入，这部分收入您可以用于向配偶的REER供款，如果您的配偶不到71岁。供款的一方可享受避税优惠。

后记：本文的编写目的在于对魁北克的养老体系进行客观介绍，无意向您推介其中的各种养老金计划。如果您对其中的某些产品感兴趣，请向您的财务顾问进行进一步咨询，以获取更详尽的信息。

（附表见下页）

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魁北克养老制度的第二大支柱是魁北克养老金计划（Le Régime de rentes du Québec）。与之类似的是加拿大养老金计划。区别在于加拿大养老金计划由加拿大社会发展局管理，而魁北克养老金计划由魁北克福利部（Régie des rentes du Québec）管理。

如果您曾为魁北克养老金计划缴费，那么您从65岁起可以领取退休金。除此之外，您还可以领取养老金计划内的伤残津贴和遗属养恤金。魁北克养老金计划有强制性，与老年保障制度同为公共养老金计划。这项计划由雇主和雇员共同缴纳。资金由魁北克储蓄投资局管理（Caisse de dépôt et placement du Québec）。

魁北克养老金计划从1966年1月1日起启用。如果您于此日期之后曾在魁北克工作，那么您一定已经缴纳过费用。

魁北克养老金计划内各种津贴的数额与退休雇员自1966年之后的工作所得相关。此数额也因雇员退休时的年龄而存在差异。如果雇员在65岁之前，60岁之后退休，那么需要计算实际年龄与65岁相差多少月，退休金总额将逐月递减0，5%。例如雇员60岁退休，60岁与65岁相差5年，即60个月，60 x 0，5% = 30 %，可领取70 % 的退休金。（见附表）

相反，如果雇员在65岁之后退休（最晚至70岁），退休金总额将从65岁之后至退休年龄逐月递加0，5%。即70岁退休相比65岁退休，可获超出30%的退休金。

退休金的计算非常复杂。如果您想对退休金作预算，可以向魁北克福利部要求您的魁北克养老金计划清单。这份清单将告知您已经获取的退休金并对您照常缴纳费用之后可获取的总额作出预计。您同样可以从中获知您的伤残津贴和您家庭可得到的遗属养恤金。退休金每年都会根据生活指数重新计算。调整时间为每年一月。

魁北克养老计划的第三大支柱为个人养老金计划。个人养老金计划包括两类：雇主建立和个人建立。

• 雇主建立的养老金计划（Les régimes d’employeurs）
  

雇主建立的养老金计划有很多不同的类型，本文将为您介绍最常见的三种。

• 注册退休金计划（Le régime de pension agréé，简称：RPA）
  

注册退休金计划可由雇主单独缴纳或由雇主与雇员共同缴纳。其目的在于为雇员提供一份终身的养老津贴。缴纳的费用，雇主与雇员都可用以避税，但是受益人要为领取的这部分养老津贴缴税。RPA属个人养老金计划，需根据公司类型来决定受省法管辖或联邦司法管辖。

注册退休金计划另分两种：福利确定型计划和缴费确定型计划。在福利确定型计划中，退休金的数额与雇员的工资和工龄相关，雇员可以提前获知退休金数额。而缴费确定型计划中，退休金的数额取决于之前缴纳的金额和投资收入，所以在退休之前无法确定具体数额。

• 延期利润分享计划（Le régime de participation différée aux bénéfices, 简称：RPDB）
  

延期利润分享计划是雇主为雇员建立的。目的之一在于为雇员投资一份退休金。雇主的缴费基于公司的利润，有一个既定的最大值。延期利润分享计划有税收优惠，缴费金额和投资收入可以减免所得税。雇员可在退休时获得一次性付款。在同一家公司内部，注册退休金计划与延期利润分享计划可并存。对雇主而言，延期利润分享计划比注册退休金计划更灵活，并且可以作为奖励政策加强员工对公司的忠诚度。

• 简约型养老金计划（Régime de retraite simplifié，简称：RRS）
  

魁北克福利局希望魁省居民能对养老保险和退休生活的财务预算予以重视，因此，对一些中小型企业实行优惠政策。这类企业的雇主较少参与公共计划之外的个人养老金计划。事实上，雇主希望缴费形式可以更加多样化，并且免交工资税；金融机构则希望简化管理程序；而雇员希望更加灵活的支配固定资产。福利局在综合考虑各方利益之后，提出了简约型养老金计划。这是一种缴费确定型计划，由雇员集体加入的同一金融机构管理。雇主和雇员缴纳的费用，在需要时可存入雇员名下的两个不同帐户：固定资产帐户和非固定资产帐户。和下文将提及的注册型退休储蓄计划相比，雇主向简约型养老金计划缴纳的费用无需支付工资税。而且，此计划的相关税务政策也比延期利润分享计划更加优惠。中小型企业的雇主与其亲属均可参与简约型养老金计划，但他们无权参与延期利润分享计划。雇主每年可向延期利润分享计划缴纳的最高额度为11 485 $。而简约型养老金计划缴纳金额的上限为其一倍：22 970 $。