加拿大海外收入核实表申报

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加拿大海外收入核实表申报


加拿大税务局 T1135表格 （Foreign Income Verification Statement - 海外收入核实表）上的海外资产申报主要包括7大类：


1．Funds held outside Canada 加国境外资金
•国外银行存款帐户中的钱
•国外其它机构中的钱
•借记卡或信用卡上的预付的钱，本票，汇票等可兑现的票据。


2．Shares of non-resident corporation(other than foreign affiliates)
非居民公司持股（而不是海外附属公司的）
•非居民公司股指本人及关联人持股不到海外附属公司比例的股；
•海外附属公司股指本人至少持股1%，加上单独或同关联方一起，持有10%或以上；
•不管实际持有是否在加拿大


3．Indebtedness owed by non-residents 非居民欠居民的债务
•不包含海外附属企业的所欠；
•无论在境内外持有；由非居民发出的；
•商业本票，商业票据，银行无担保债券，贷款，房屋按揭，等等；
•定期存款，政府债券，等等


4．Interests in non-resident trusts 非居民信托利益
•不包括海外附属公司中的非居民信托
•如有追加投入，收到信托分配，从信托得到贷款，请申报T1141/T1142


5．Real property outside Canada 加拿大境外的物业
•不包括私人用 （主要是用于个人家庭生活居住）
•不包括生意用途的物业（企业的厂房，仓库，办公楼，等）
•出租的物业应该包括


6．Other property outside Canada 其它加拿大境外资产
•在海外持有加拿大公司股份
•通过合伙人制持有海外资产，但合伙人架构不需申报T1135的情况，个人申报；
•海外持有保险；
•海外持有的稀有金属或金银币；
•同上述海外资产相关的商品或期货合约，期权或金融衍生品；
•任何可导致对海外资产拥有，取得，占有利益的权利；


7．Property held in an account with a Canadian registered securities dealer or a Canadian trust company
由加拿大证券公司或信托公司持有的资产
•由一家上述公司持有的所有资产应按国名汇总；
•以可按不同的帐户在国名下汇总；
•一年期间的最高市值可采用最高的月末市值；


根据我们的经验与观察，不少客户朋友对海外资产的认识存在一些盲点：
盲点一，以为海外资产越多报越有利，这样转入来的钱不容易超过申报的海外资产总额，收入就不报或少报了。


这种观点割裂了资产和收入的有机联系。需知，表中要求申报的资产都是能创收的，庞大的资产产生不了纳税的收入，这可能引发税局进一步的关注。比如，你有一千万加币在银行只有3千元收入，其他人同样条件普遍能挣3万元。资产与收入的比例如此悬殊，是不是不太合理。海外资产申报的重点不是资产，而是收入 – 资产而产生的收入。T1135表名叫“Foreign Income verification Statement” 即：海外收入核实表。 那么，资产与收入的关系，有无适当比例？据此可以推断。起码有个统计学上的概念以反应公认的事实。


盲点二，想当然的认定转入加拿大的钱就是自己申报的海外资产。


这种观念在逻辑上不严密，与事实也未必相符，经不起税局的查问。需知，汇过来的钱未必就是你申报的资产，有可能是收入，也可能是其他的资产，或可能是负债。而中国的外汇管制，把资金流向搞复杂了，使问题更难理清。所以，尽量保留凭据，以便支持自己的说法。不留痕迹，仅靠间接证据或辩解，在同税局打交道时肯定吃亏。


盲点三，认为海外资产包括所有资产，不少人不仅把出租物业，也不当地把个人消费性住房和公司办公楼都填在T1135表里。


税局反复强调， 海外资产不是个人消费性资产， 也不是海外附属企业的公司资产。消费性资产不会给你带来现金流，公司资产带来的现金流属公司收入，不是个人收入。个人名下物业出租所收租金才是重点。


盲点四，认为申报海外公司不如申报个人海外资产简单，以种种理由放弃海外附属企业的申报（T1134）。