www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网 蒙城华人网 蒙特利尔留学生论坛 蒙特利尔中文网 蒙城中文网

标题: 加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万 [打印本页]
作者: cargo    时间: 2025-7-31 20:11
标题: 加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万
. U3 O1 Y+ G- M' s% B! ~. Y
3 q3 t/ ]1 ~/ h. Z( q
+ b$ F4 \  t8 L) o如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。) C1 K7 J# T! l4 W1 a! J  l5 J
( c" T7 U/ M0 p: T; @  ^1 a
! }6 i3 W. Z' N) F' T
不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。
" g% |* q" D5 `* j6 e+ B1 I4 x  e( V/ P  ^, |
8 U1 m$ `5 O2 N$ P
但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?" @* s& w& \+ e% ~( ^

4 x9 d0 _# C/ e* A+ }! t- S& Z+ F1 n  _6 }# j# i. P! M
3 ?, t' ~6 W7 G; A
  ]6 s5 z% u+ {7 }
最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。
/ P8 f! _' [6 M/ A4 f故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。
! m) v6 t7 @+ B% h' s7 P- M, @0 B
: W4 e" v$ u: ^- n4 ^, S: }0 L
2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。
' Y- B( a$ O- p' R) a
' _8 T2 ?; F& ?" c4 e4 p2 ?7 p( O6 b; q5 \/ d" J

4 I/ n5 c- r% N+ A4 f  S4 }
6 C0 n" P9 r4 v2 V/ [; @2 _5 x4 C6 M% e4 D; S3 L

# K5 J- Y+ E- j. L2 l- J) I/ ?2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。
) U6 |: z4 ^/ J3 U( H. \' M9 m
  ]- E) V9 S, _
' L% N6 ]: R8 c# C2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。& O7 r$ ]* I* U) ^: m
* L, `, `! x- t& a% E7 T  X
8 ]' V! E  x) O  A, o6 P
2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。
0 ]! \$ P$ S' |2 O- H% d+ o9 a$ l8 T# N% u( g1 O' K+ f6 I
- ?3 {" D3 {/ m, R* n, e# y
2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。7 o6 I/ B. q5 h/ a& P: k$ T1 V
, d0 A4 h# ?& [4 C7 R6 U( ?# O

7 t6 D" j$ W, @3 U( p该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。
- M9 ]8 \0 }- S8 I( Z) e; n$ L. f# k& w) \
; u% P7 g1 ^' c% D4 f8 G
可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。/ I% X6 R) n5 k1 x. `" P
  D2 l1 B# h8 P+ s, V. _5 V

" u. g: Q1 x+ Y: A; e2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。
/ x- ]2 X# H& b7 R+ }1 t8 e2 Y+ c" B; O; Z* ~

3 q  j7 S6 B" x8 Z4 a2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。
$ y* q* m' {, A( o3 U! z8 Y3 _; l* l+ o5 _
7 l7 U8 h4 X1 K+ q  }: M
2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。- g; e! y; i) j6 _* ]
* Q6 ]# Q! C# G: r. I5 j0 h
4 n  n- E+ n" @" n4 N2 o1 |' U
纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。
' v+ q9 `3 Q5 X7 L' Q; @" A
+ b( R2 r& k* N. u) H
3 C/ c8 u# U- g他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。$ [$ ]+ Z& ~1 [3 W/ N9 R; z+ B

8 s7 S( ^! T2 u* A' p9 P
5 e6 I0 a! l6 }0 ~" n9 u! ^他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!
- k7 f' A7 z: K9 |8 A+ Y9 [; R4 F( Y" o! D2 N0 r# ]
( ]& c6 @2 z0 v6 r! u% Z% w
CRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。  i$ A9 a1 S8 v: q

1 V& B: g/ K+ O  B* Y2 ~; L
/ v8 z$ e/ D8 z/ L) A# e法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。
1 L( P0 @- M* ~0 Q$ H( e7 I4 r- g. q' @; m, f
' }$ m3 P$ O7 f
法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。
$ P8 W+ U$ U! F4 C; t
1 b9 Q' B2 A0 X7 V
4 Q' G/ @2 _+ U6 M6 e; |3 ]' Q不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。
0 a8 G4 t  O6 @& Q) G: U8 J9 y  i/ H0 @1 o- t5 c: ~9 K+ s9 Y( p
加国无忧
- ~8 O( ^3 ?7 |# g4 ]3 [6 ]: x, A, i( ~% V




欢迎光临 www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网 蒙城华人网 蒙特利尔留学生论坛 蒙特利尔中文网 蒙城中文网 (http://montrealchinese.com/) Powered by Discuz! X3.2