加拿大税务局最近通知加拿大的几间大会计师事务所，提醒他们代客报税时要小心釐清海外资产问题，并对加拿大僱员获得海外企业股份是否属于要申报的海外资产作出解说。税局信中并强调加拿大人若在海外拥有资产超过10万加元，便需填写T1135号表格申报。 % z0 `2 D! T B0 L( L% L6 f
接获税局函件的包括普华永道(PricewaterhouseCoopers)会计师事务所。 ( w' v% g4 i, z' p W
税局这个举措，令人觉得税局将严查加拿大人的海外资产。Tax Solutions Canada个案经理马云表示﹐她有几个华裔客户因为「收入与生活方式」不相称﹐引起税局怀疑而展开调查。由于其客户以主流人士为主﹐接触的华裔客户有限﹐故她处理的个案可能只是冰山一角。 5 Q8 X8 g) b$ p2 q
马云表示﹐海外资产申报表其实一直存在﹐但以前税局只会简单问申报人是否拥有超过10万元的海外资产。但其后发现很多税民没有如实上报﹐于是于2013年开始改革申报表。
海外资产申报表分6大类 - e, J+ J) I% v( d( f5 M
改革后的申报表﹐将海外资产细分为6大类﹐包括海外资金(存款与现金)?海外公司股份(海外附属企业除外)?海外债权(GIC?T-Bill等)?海外信託投资?海外房地产(个人使用住宅除外)?其他海外财产(如黄金?投资性人寿保险等)。
税务居民申报每项资产时﹐须逐一列出资产所在国家?年度最高成本额?年底成本额?该财产在当年产生所得等。T1135的申报方法是﹐要求在一年内的任何时间拥有海外资产超过10万(加币)的税务居民﹐须详列海外资产。 1 P! Z0 c- B( C7 \6 {: b
以房地产为例﹐若税务居民在1999年﹐以10万元人民币在中国购入房地产﹐至2000年﹐他(她)正式移民加拿大，而房地产价格此时已上升至 20万元人民币。税民在申报海外资产时﹐便应以成为税务居民那一年的地产价格为标准﹐并应以当年的兑换率计算﹐将资产折算为加币。 ' R- L8 a: W, X Q# ~
一位会计业人士表示，联邦税务局在去年1月开通了针对海外逃税的举报热线，并在去年中公布了头3个月的成果，接获约800通举报电话。税务局后来根据全年接获的举报电话，共建立了8,600个查税档案，显示一年来接获举报电话是前3个月的10倍。上述举报热线的开通，令一些拥有海外资产的华裔移民感到十分害怕。 4 I) l1 L1 q2 H: ~0 y
Tax Solutions Canada的马云表示﹐有两类移民是较易引起税局注意，从而调查其海外资产的。 2 X. q {8 \4 R6 E4 p5 t
住豪宅驾名车领福利惹怀疑 0 S( K- D0 s3 ?3 F" G6 Q8 f
她指出﹐部分移民拥有大笔海外资产﹐但移民后选择不向税局申报﹐甚至报称无业﹔然而﹐在加拿大则住豪宅?驾驶名贵房车?子女又读私校﹐与此同时更向政府申请社会福利。房地产?汽车等资产都是公共资讯﹐税局轻易便可查出。他们会质疑﹐这些税民若无海外资产﹐如何可维持在加拿大这种奢华的生活方式。
另一类是是富二代，他们的生活方式十分高调又奢华﹐亦会惹人怀疑﹐主动向税局报料。当税局怀疑有人暪税﹐便会成立专案小组调查。若证实无误﹐报料人只要能协助税局追回10万元或以上的税款﹐便可取得被追回税款的10%至15%的奖金。
税局为了打击税务居民海外逃税﹐在2013年已推出连串措施﹐除了改革海外资产申报表外﹐亦同时引入离岸税务线人计划(Offshore Tax Informant Program)﹐以奖金鼓励他人举报暪税行为。 8 C( F( f( a8 @
此外﹐税局亦推出电子汇款申报规定﹐即金融中介机构(financial intermediaries)必须呈报一万元以上的国际电子汇款记录给税务局。
当税局发现税民一年之中﹐经常收到海外银行汇款到本地银行户口﹐且每次数目有几万元﹐税局自然有理由怀疑对方拥有一定的海外资产。