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曾经在加拿大税局任职高级税务审计师的Carol Ma表示﹐税局的电脑系统会设定一些标准﹐当收集了报税表之后﹐电脑便开始工作﹐ 透过与预早设定的标准来进行比对﹐找出有明显差异的个案﹐然后再由工作人员评估应否追查下去﹐所以既有电脑筛选的部分﹐也有人工筛选的部分。
此外﹐Carol Ma指出﹐税局也会指定对某一行业来进行重点审查。
事实上﹐在2006年至2007年间﹐地产经纪曾经成为了重点调查对象之一。根据加拿大税局网站的资料﹐以2009年来的情况来说﹐最有机会涉及地下经济活动的3个行业是建造业?零售业及住宿和饮食业。不过﹐地产界也是税局留意的行业之一。
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当某一行业成为重点审查的对象时﹐从业员被调查的机会便随之大大增加。来自网上的资料也有这方面的例子。据指出﹐如果大部分的地产经纪的广告开支只占收入的5%﹐那么在税局的角度来说﹐申报30%的经纪便有可疑﹐展开跟进调查的机会也就增加了。这也许解释为什么在同一段时间之内﹐会有大批地产经纪被查税的原因。
不过﹐甚至乎已经被税局的电脑系统抽选出来﹐被视为有可疑的个案﹐也未必一定会成为被调查的目标。举例来说﹐政府指派专人负责﹐经过了100多小时的工作之后﹐只能追回1,000元的税款﹐那么便得不偿失。可是﹐当初部的评估发现报税表有很多错漏﹐认定是可以追回大笔税款的“大鱼”之后﹐便会由专人来跟进﹐展开税务审查。 6 W* g" N; k a
据了解﹐一般都会查出一些问题﹐当中计有少报收入﹐而较常会涉及多报了礼品、广告、汽车及家庭办公室等方面的开支﹐但也有极之少数的个案是没有查出问题的。被查出有问题的个案﹐结果是要补交税款﹐另加罚款及利息。 4 e4 V9 p$ d! ~$ F5 A
被税局盯上的9个常见情况
(1) 生活方式和收入水平不相称
(2) 与同行业相比出现较大的差距﹐相对于收入的过高开支 , z: I7 B; c8 _' g2 a6 h
(3) 某类的开支过高﹐例如应酬、促销、广告、车辆维修保养费
(4) 与往年的比较差距大
(5) 费用项目及金额异常 & O2 c t$ Y$ T& z i0 v
(6) 长年申报亏损 : d8 r* W; [# ]1 [& i5 S( ^
(7) 现金收入多的小生意 ( K, i0 a5 j9 r9 d j8 n$ o: ^
(8) 举报 ; ~5 \: y: b1 X
(9) 审查过程中牵连到他人的资料 - Y- W7 P7 ~9 h6 c