www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网蒙城华人网蒙特利尔留学生论坛蒙特利尔中文网蒙城中文网

标题: 2014海外资产申报新规则详解-明细申报延至7月底 [打印本页]

作者: 皇家报税行 时间: 2013-11-2 14:41
标题: 2014海外资产申报新规则详解-明细申报延至7月底

民众注意海外资产明细申报延至7月底

加拿大国税局最近公布了新的海外资产申报表(T1135)，标志着传说中的新的海外资产申报方法从2013年起正式开始。
相比以前的申报，新的海外资产申报在分类及范围上并没有大的改变，但每一类必须列明详细清单，包括资产的名称，所在的国家或地区，当年的最高价值，年底实际价值以及该项资产的盈亏情况。下面分类来介绍每一项的具体要求:

一、在国外持有的资金。包括银行存款，在金融机构存放的现金，预付款项等。至于可在市场上流通交易的有价证卷，则在第三大类申报。申报时需分别列出存储银行及金融机构的名字，所在国，一年中最高时的价值及年底的价值，同时，还需申报由此而产生的利息及其他衍生收入。
此条规定对那些投资于各种基金及理财产品的存款来说，无疑增加了报税的难度。因为境外，特别是中国、香港地区的金融机构，并不像加拿大一样一年岀一份T3或T5表，让投资人具以报税，所以，要计算某一项投资在当年取得多少收入十分困难。为此，申报该项资产的纳税人只能改变习惯，妥善保留好投资时的合约以及每一次存、取款的凭证，在报税时交由会计师计算岀当年相应的收入。

二、非居民公司的股份。分别列出所持股份公司的名字，所在国，本年中最高价值及年底价值（都以成本价计算），分红收入及股份交易转让的盈利及亏损。
股份有上市公司与非上市公司之分，上市公司较简单，购买价加上手续费即为成本价，其交易所产生的盈利或亏损也有标准方法来计算。对于非上市公司，即私人持股公司，在申报该类资产时有一定困难，关键是如何以成本价来衡量所持股份的价值。最简单的方法是用注册资本乘以股份比例，但对于持有经营多年且业绩较好的公司股份的成本来说，这种方法没有考虑股值的溢价部分，将来在股份转让后所产生的增值也就多。因此，在这种情况下，应采用其他方法来估算股份的成本价。

三、非居民所欠的债务。分项列出各种债务及其所在国，一年中最高值以及年末价值，是否有利息收入及转让所产生的盈利或亏损。
本类债务包括支付承诺，所欠帐款，持有的债券，商业合同，私人贷款及抵押贷款。此外，可交易的证券,如保本投资证明，国厍券以及定期存储证明等也在此类申报

四、非居民信托的权益。列出所持有非居民信托公司的名称，所在国，一年中最高价值及年底价值，同时还需申报当年从该信托取得的收入，资产以及权益转让所产生的盈亏。

五、加拿大以外的不动产。除用于生产经营或主要自用（如自己居住的度假屋）以外的不动产都必须在此类申报。其中包括用于出租的不动产。同样，必须列明每一项不动产及其所在国，本年当中最高成本价及年底成本价（由于房屋是按成本价计算，因此只要当年没有买卖行为，或新的装修改造投入，这二栏的金额应相等），房屋岀租与买卖的盈亏。

六、其他海外资产。上述五类没有包含在内的资产，通常包括稀有金属，黄金，期货，专利、版权以及本人为受益人的境外保险合约以及其他应税的个人财产。同样，每一项资产的名称，所在地，年度最高值及年底价值，从该项资产取得的收益以及资产转让所产生的利得或亏损。

总的来说，新的海外资产申报表极大程度的方便了税务局的分析，审计。对申报海外资产的纳税人来说，不能再象以前那样，估计一个大概数字找到其相应的区间填上去。而是要计算出每一项资产的准确成本，并且计算出其当年盈亏。

因此，在填表时一定要注重每一项资产及其相对应收入的逻辑关系。如持有定期银行存款和债券、国库劵时，就应申报利息收入，即使当年没有支付，也应按合约注明的利率计算岀应收部分，在当年作为利息收入申报。又如在申报房屋等不动产时，就应有租金收益或亏损的申报，因为自住房不需作海外资产申报，凡申报此项的房产都应为出租房屋。

此外，在海外的自住房虽然不需每年申报，但在房屋卖出后，其盈利或亏损仍然需要在加拿大报税，计算盈亏是根据登陆时的市场公平价格来作为成本价的。因此在登陆前做好房屋的估价尤为重要。

作者: montreal 时间: 2014-3-1 22:31

税务局查海外资产来势汹汹华人报税勿侥幸

星岛日报 2014-03-01 08:21:41 [0条评论,查看/发表评论]

　　■加国人士在海外置业投资，亦应申报。资料图片

　　今年的报税季节，是加拿大联邦税务局去年开始实施连串打击海外逃税政策后的第一年，而且力度颇大，用加拿大税务局（CRA）密西沙加分局刑事调查处前处长陈荫庭的话说，「这次税务局是来势汹汹」。这使得今年海外资产报税问题备受华人移民关注。

　　退休后现于财务公司任顾问的陈荫庭，拥有税务会计师资格，曾于联邦税务局任职30多年、并有17年税务刑事调查经验。他透露目前接触到两个华人因海外资产问题，刚被税务局罚款的案例。因此，华人有必要了解加拿大税务局严查海外资产的背景及最新政策，避免不必要麻烦。　　「这次来势汹汹」
　　对于新实行的悬赏举报问题，陈荫庭指从华人的文化背景来看不易发生，一般华裔成年人会不屑于秘密举报；但有一种趋势值得注意，是一些青少年会因为嫉妒同学开名车、住豪宅等而举报其家长。
　　加拿大税务局严查海外资产行动引起华人社区关注，有人甚至认为此举是针对中港台「太空人」。陈荫庭澄清这一误解，据他介绍，加拿大税务局从1998年开始关注海外资产申报问题，本次行动主要是由于「避税天堂」的问题日益突出。有富人将资产转移至海外的「避税天堂」，甚至公然叫嚣不会向加拿大政府纳税，严重影响加拿大税制的根本。
　　另外也是受到美国税务局的影响，奥巴马政府非常重视海外资产逃税问题，而且治理也颇有成效，甚至于瑞士银行都不得不予以配合。而且，美国国税局的简称IRS这几个字，常常让许多人一听就闻风丧胆，因IRS的人员是配备枪支的，且历史上就有破获重大案件的辉煌战绩。加拿大税局常常遵循美国的行动，现在严查海外资产，并非是只针对中港台移民。
　　中港台合作打击
　　但华人移民中的海外资产持有者，也不应抱有侥幸心态，认为不申报加拿大税局也无从查证。一方面，新的海外资产申报表给税务局查证，提供更详细的信息，另一方面，加拿大与中港台政府都有税务合作。除了与台湾的税务协定还在商讨中，加拿大与中国的《中加关于所得税避免双重征税和防止偷漏税的协定》，早在1986年已经签定；加拿大与香港特区政府要也于2012年11月11日签署税务协定，根据该协定，缔约双方可相互交换资料。
　　陈荫庭提醒华人移民在移民第二年后，就要开始申报海外资产，由于新表格内容复杂，最好咨询专业会计师，以免漏报，导致最高可达5万元罚款。至于故意瞒报者可能被刑事调查，如罪名成立，最高刑罚会被判坐牢。

作者: quebec 时间: 2014-4-17 11:31
“太空人”难做新海外资产申报表要求更细2014-04-17 09:25:15

联邦税务部去年修改的海外资产申报表T1135表格今年开始实施，税务部顾虑到新表格要求内容多且复杂，已在上月主动宣布将今年送表时间延至7月31日。即使如此，不少4月份特别赶回大温地区报税的“太空人”，仍对应准备那些海外资产申报表摸不着头绪，有会计师则强烈建议每年回来一次的“太空人”家庭，尽早转换为非税务居民，以免因资料未填报仔细，而衍生税务上的麻烦。
一般拥有海外资产、居住在海外的“太空人”，在每年报税时，会连带申报报税年度的海外资产情况。
内容要求更详细
税务部去年预算案公布时，一并换新版本的海外资产申报表T1135，虽然申报海外资产的门槛一样维持10万元(每种资产总和)，但需要填写的内容却更要求详细，以活期或定期存款为例，必须填写金融机构名称、所在国家、一年内最高价值，以及年底计算的价值、一年内所产生的利息收入等。

有会计师发现，有移民在以往报税时，忘了填写海外资产申报表格，详列海外资产资料，因此遭到税务部罚款，并因此而被调查过往报税纪录，惹麻烦上身。
会计师李金萍指出，不少多数时间不在大温居住的客户，打越洋电话询问T1135的填写，以及证明资产的报表或清单所指为何，又应该如何准备的问题。有鉴于电话里讨论不清，她从去年下半年开始，她已陆续邀请有海外资产申报问题的客户，返回温哥华了解，而不少“太空人”家庭则对T1135严阵以待，也配合在之前即已返回大温了解及搜集资料。
她提醒，“太空人”在申报海外资产容易疏忽的部分，包括未注意提供存款或股票、基金等投资的“一年当中最高的价值”，以及2013“年底(year end)价值”两个价值，即使这段期间这些资产均未处理，也必须填写。
最易疏忽“一年中最高的价值”
根据规定，个人需要申报的海外资产包括海外存款、手中持有的海外股票或基金、海外债权、海外信托、海外自用以外的房地产(出租物业)，以及其他资产，例如非经营性质的固定资产等。
此外，部分移民特别是投资移民，通常拥有海外企业或海外企业股份，根据税法，居民本人以及有血缘关系的家人，若拥有企业价值超过100万加元，或企业年总营业额超过2.5万元的企业，股份超过10%者即需申报，这时需要填写的是有关申报外国企业的T1134表格。
逾期未报或错报查帐期限延至6年
今年是税务部首度要求居民使用海外资产申报T1135新表格报税，税务部提醒，若居民逾期未报或错报内容，税务部对其进行纳税再评估的期限，将从正常的3年延长至6年。
在罚款部分，逾期未报或故意不报，以及故意漏报、错报的处罚有所分别。逾期未报部分，每天罚款25元，最多10天。但若故意不报，每月罚款500元，最多24个月(1.2万元)，24个月之后，按所需申请资产成本价值的5%罚款。
若税务部已经发出通知要求申报，还是故意不报，则每月罚款1000元，最多罚24个月，即2.4万元。若故意错报或漏报，按错报或漏报资产成本价值的5%罚款，最多2.4万元。
税务部指出，T1135新表从2013年报税年度开始实施，对2012年或以前年分的补报，则仍可以延用旧表。T1135虽然允许纳税人从网上取得，但目前T1135目前不能在网上申请，只能将打印出来，填写完之后，再寄到税务局渥太华技术中心。

欢迎光临 www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网蒙城华人网蒙特利尔留学生论坛蒙特利尔中文网蒙城中文网 (http://montrealchinese.com/)

www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网 蒙城华人网 蒙特利尔留学生论坛 蒙特利尔中文网 蒙城中文网

www.MontrealChinese.com蒙特利尔华人网蒙城华人网蒙特利尔留学生论坛蒙特利尔中文网蒙城中文网